Was ist die EÜR?
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt deinen Gewinn nach einem einfachen Prinzip: alle Betriebseinnahmen minus alle Betriebsausgaben ergibt den steuerlichen Gewinn (oder Verlust). Gezählt wird grundsätzlich nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip — also wann das Geld tatsächlich geflossen ist, nicht wann die Rechnung gestellt wurde.
Die EÜR dürfen vor allem Freiberufler sowie Gewerbetreibende ohne Pflicht zur doppelten Buchführung nutzen. Wer nicht buchführungspflichtig ist, spart sich damit Bilanz und doppelte Buchhaltung.
Aufbau: Einnahmen und Ausgaben
| Betriebseinnahmen | Betriebsausgaben |
|---|---|
| Umsätze aus Verkäufen / Honoraren | Wareneinkauf, Material |
| vereinnahmte Umsatzsteuer | gezahlte Vorsteuer / Umsatzsteuer ans Finanzamt |
| sonstige Erträge (z. B. Zinsen) | Miete, Büro, Telefon, Reisekosten |
| Anlagenverkäufe | Abschreibungen (AfA) auf Anlagegüter |
Tipp: Sortiere Belege ganzjährig nach diesen Kategorien. Am Jahresende musst du dann nur noch Summen bilden, statt alles zu suchen.
Die Anlage EÜR
In Deutschland gibst du die EÜR über die offizielle Anlage EÜR elektronisch ab (z. B. über das Elster-Portal). Sie ist in nummerierte Zeilen gegliedert: zuerst die Betriebseinnahmen, dann die Betriebsausgaben nach Kategorien, am Ende der ermittelte Gewinn. Deine sortierten Summen trägst du dort einfach in die passenden Zeilen ein.
Schritt für Schritt
- Belege sammeln und nach Einnahmen/Ausgaben trennen.
- Kategorien zuordnen (Material, Miete, Reisekosten, AfA …).
- Summen bilden je Kategorie für das ganze Jahr.
- Gewinn berechnen: Einnahmen − Ausgaben.
- In die Anlage EÜR eintragen und elektronisch übermitteln.
Häufige Fragen
Wer darf eine EÜR machen?
Vor allem Freiberufler und Gewerbetreibende ohne Pflicht zur doppelten Buchführung. Wer nicht buchführungspflichtig ist, kann den Gewinn per Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln statt per Bilanz.
Was ist das Zufluss-Abfluss-Prinzip?
Bei der EÜR zählt, wann Geld tatsächlich geflossen ist, nicht wann die Rechnung gestellt wurde. Eine Einnahme wird also im Jahr der Zahlung erfasst, eine Ausgabe im Jahr der Bezahlung.
Muss ich die Anlage EÜR elektronisch abgeben?
In Deutschland wird die Anlage EÜR in der Regel elektronisch übermittelt, etwa über das Elster-Portal. Die genauen Pflichten für deinen Fall klärst du am besten mit der Steuerberatung.
Wie behalte ich Belege übers Jahr im Griff?
Sortiere Belege laufend nach Einnahmen und Ausgaben und ordne sie Kategorien zu. Am Jahresende bildest du nur noch Summen und trägst sie in die passenden Zeilen der Anlage EÜR ein.
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